Han sido varias las preguntas planteadas por nuestros lectores con este tema, por lo que nos parece interesante ver algunos detalles importantes de la relación tributaria existente entre el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal) y las herencias.
¿Hay qué pagar plusvalía cuando se heredan bienes inmuebles?
La respuesta es afirmativa, siempre que los bienes tengan el carácter de urbanos (los rústicos no están sujetos). El artículo 104 del RDL 2/2004, de 5 de marzo, establece que el IIVTNU es un tributo directo que grava el incremento de valor que experimenten los terrenos urbanos y se ponga de manifiesto a consecuencia de la transmisión de la propiedad de los terrenos por cualquier título, ya sea este oneroso (compraventas) o lucrativo (donaciones, herencias).
¿Qué plazo tengo para presentar la declaración de plusvalía por herencia?
El art. 109 del RDL 2/2004, de 5 de marzo establece el devengo del impuesto cuando se transmita la propiedad del terreno, ya sea a título oneroso o gratuito, entre vivos o por causa de muerte, en la fecha de la transmisión.
En los supuestos de “mortis causas”, la transmisión se produce el mismo día del fallecimiento y no cuando se acepta o adjudica la herencia ante el notario/a.
La declaración deberá ser presentada en el plazo de seis meses a contar desde la fecha del devengo, en este caso, desde la fecha del fallecimiento. Los seis meses pueden ser prorrogables hasta un año, previa solicitud del sujeto pasivo.
Para cumplir la obligación tributaria, podemos presentar en la oficina liquidadora del Ayuntamiento, la aceptación y adjudicación de herencia formalizada ante el notario/a o bien, mediante declaración de herederos formalizada en documento privado.
¿Cuándo prescriben las herencia a efectos de la Plusvalía Municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana)?
La prescripción para practicar la liquidación tiene lugar a los cuatro años del día siguiente a aquel en que finalice el plazo reglamentario para presentar la correspondiente declaración o autoliquidación, es decir, cuatro años y seis meses en el caso de herencia por fallecimiento (art. 67.1 de la Ley 58/2003, GT).
El cómputo del período impositivo.
En el supuesto de herencia el período impositivo, estará comprendido por los años (años completos) transcurridos desde la fecha en la que el fallecido/a adquirió el bien inmueble hasta la fecha de fallecimiento de este, con un máximo de 20 años.
Esperamos vuestros comentarios.
En esas sentencias no se dice para nada que despues de 20 años el impuesto esté exento. Dime un caso de alguien que se haya negado a pagar el impuesto después de 20 años de tenencia del inmueble y que la correspondiente Administración le haya dicho que vale.
Veo que te has callado por fin. Espero que te hayas bajado ya del burro. Si no, leete el borrador de la modificación de la Ley.
Buenas noches;
Si te refieres a mí, pues creo que por tu parte no te la has leído bien.
Así te pongo la comparación: Tabla actual del TrLRHL, art 107-4
– d) Período de hasta 20 años: 3.
Última línea de la propuesta de reforma: de la tabla que sustituirá a la anterior:
– Igual o superior a 20 años: 0,6
¿Donde hay asignación de porcentaje en la actual regulación del art. 104-7.?
Después de 20 años, en la actualidad, no se manifiesta nada. Una gran interrogante ?
Si no se manifiesta el incremento no existe el hecho imponible. Art. 104 de la LRHL.
Para que leas nuevamente la propuesta de reforma.
https://boletinjuridico.gtt.es/wp-content/uploads/2017/07/ACCEDE-AL-DOCUMENTO-2.pdf
El texto además, hay que encajarlo con la actual regulación, pues existen unas comillas estratégicamente puestas.
Unas veces se cierran y otras se dejan abiertas.
Analiza las comillas.
No es fácil, para legos interpretar la Propuesta de Reforma.
Por ejemplo, el texto de esta página oficial del BOE no constituye texto legal. Lo pone al final.
Saludos
Buenas noches:
De sabios es rectificar.
En la tramitación de las Propuesta en el Congreso de los Diputados han cerrado unas comillas, que no estaban cerradas en la Propuesta original.
Pero aún así, hay cosas que no encajan. Ya que si as a la tabla de ambas, por ejemplo, en el año 1 el coeficiente es mayor que el del año 10 y el años 12 es el mismo.
Con lo cual, no parece lógico que la tenencia de 1 año pague igual que la de 12 años.
Eso lo dejo así.
A los 20 años, sería lo mismo que lo actual. Cosa que la ha tumbado la sentencia del Tribunal Constitucional: STC 59/2017, que no se pueden gravan capacidades económicas no generadas.
Todo hace pensar que seguirán vigentes las reglas 1ª a 3ª del artículo 107-4.
Saludos.
De necios es no pedir disculpas
SI ACEPTO A BENEFICIO DE INVENTARIO TENGO QUE PAGAR PLUS VALÍA A SABIENDAS QUE AL FINAL NO ACEPTARÉ LA HERENCIA
Buenas! Mi caso es de aceptación parcial de herencia q se hace en abril de 2014. Son bienes inmuebles urbanos que provienen de la herencia de mi madre q no se repartió hasta esa fecha pero había fallecido en noviembre de 1991, y quisiera saber si tienen q pagar plusvalía y además si al pasar casi 27 años de su muerte está prescrito o si se cuenta otro tipo de plazo. Gracias.
Buenas tardes:
Esa plusvalía, si es que ha hubo, está prescrita. En 1991, comenzó a contar otro plazo, que por pasar 20 años no tiene plusvalía.
Pero la Propuesta de Reforma del Texto refundido de la LRHL, que se está tramitando dice que el nuevo período comienza en el último devengo.
Además, con la reforma, después de 20 años si se mantiene la plusvalía, siempre que haya incremento de valor.
El temas es que la tabla de la reforma, no queda muy claro cómo se aplica. Pues no parece razonable que una transmisión de 10 años pague menos que una de 1 año.
http://www.congreso.es/public_oficiales/L12/CONG/BOCG/B/BOCG-12-B-225-1.PDF
Hay interpretaciones por internet, que dicen que son coeficientes unitarios. Pero por esa contradicción podrían ser incrementos porcentuales.
Saludos.
SI ACEPTO A BENEFICIO DE INVENTARIO Y LA HERENCIA ESTÁ EN CONCURSO PORQUÉ ME RECLAMAN SI NO HEREDARE NADA.
QUE TENGO QUE HACER’? LO PAGA LA MASA DEL CONCURSO?
ME REFIERO A PLUSVALIA MUNICIPAL GRACIAS
Esto no es cierto. Por favor, deja de confundir a la gente.
Buenas noches:
Después de 20 años de posesión no hay plusvalía municipal.
Esto es para todos los casos.
No tienes que pagar nada de plusvalía municipal.
Saludos.
Repito. No es cierto. Este señor no sabe lo que dice.
Buenas noches:
El Constitucional vuelve.
Tiene que decidir cuando es confiscatorio.
https://www.idealista.com/news/finanzas/fiscalidad/2019/04/02/772496-el-constitucional-pasa-revista-al-impuesto-de-plusvalia-decidira-cuando-es
Después de 20 años no se puede mantener que son 20 años, ya que la mayoría de los casos sería inconstitucional.
A precios constantes, dos transmisiones consecutivas de más de 20 años, gravarían el 120 % del valor de adquisición.
Los precios de la vivienda convergen con el IPC, con el paso del tiempo.
Saludos
Buenas noches:
El Constitucional vuelve.
Tiene que decidir cuando es confiscatorio.
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ps://ww
w.idealista.com/news/finanzas/fiscalidad/2019/04/02/772496-el-constitucional-pasa-revista-al-impuesto-de-plusvalia-decidira-cuando-es
Después de 20 años no se puede mantener que son 20 años, ya que la mayoría de los casos sería inconstitucional.
A precios constantes, dos transmisiones consecutivas de más de 20 años, gravarían el 120 % del valor de adquisición.
Los precios de la vivienda convergen con el IPC, con el paso del tiempo.
Saludos
Hola buenas noches. Mi pregunta es.:mi padre de 79 años acaba de heredar de su hermana sus bienes (dinero) al ser mayor de 65años tiene que pagar impuestos? Hizo testamento mi tío político dejándole todo a mi tía hermana de mi padre donde en caso de fallecimiento se quedaba todo para mi padre.
mi madre compro su vivienda habitual por 123000 euros,la vendio al ponerse enferma por 67000.
en su momento no pago la plusvalía,a que vendio con perdidas,ella entendio que había vendido en minusvalía no pago.le llego la carta diciendo que tenia que pagar 2000 euros,hicimos un recurso explicando y documentando las perdidas
finalmente mi madre fallecio hace 2 meses hoy nos llega la carta a su nombre como que tenemos que pagar.
no sabemos como hacerlo a que sus cuentas están bloqueadas y ella ya no esta
Buenas noches:
Con pérdidas no hay plusvalía.
El desbloqueo de las cuentas se produce en el momento que seáis reconocidos como herederos.
Saludos
Buenos días,
Mi padre vendió una casa en el año 2017. Unos meses después de la venta y de haber hecho ya las escrituras, registro, etc…. él falleció. Ahora dos años después llega una carta de liquidación de plusvalía de la venta de esa casa que él hizo en vida. La carta de liquidación está a su nombre, ¿hay que pagarla? ¿qué pasaría si no se abona? ¿lo podrían reclamar a otra persona?
Muchísimas gracias de antemano.
Saludos.
Buenas noches:
Lo primero que tienes que ver es si la casa vendida la tuvo más de 20 años.
En ese caso no tenía que pagar plusvalía.
Si la casa la tuvo menos de de 20 años, si tiene plusvalía, salvo que la vendiera con pérdidas. En este último caso no tiene tampoco plusvalía.
Pero si no tuvo pérdidas y la vendió dentro de los 20 años, se produjo el hecho imponible. Se heredan todo, tanto el montante positivo como las obligaciones, salvo que se renuncie a la herencia.
Por lo que, si no es el caso de más de 20 años, no tuvo pérdidas o no has renunciado a la herencia tienes la obligación de pagar la plusvalía. Ya que si no la pagas la girarían a los llamados a la herencia, que solamente tienen la obligación de pagarla si han aceptado la herencia.
Aunque o hayas hecho la herencia por notario o no la hayas formalizado, también se acepta la herencia por situaciones de hecho, como utilizar sus otros bienes.
Saludos
Hola buenos dias !!!!
Estoy interesado en saber si se puede formalizar, ya sea la declaración de herederos como también la adquisición de herencia via notarial, sin antes haber abonado la plusvalía municipal de herencia al ayuntamiento .???
Es necesario tener abonado ese impuesto o es independiente de todo ello ?
Muchas gracias.
Saludos.
Buenas noches:
Se puede formalizar la declaración de herederos sin haber pagado la plusvalía y es lo normal, antes de abonar la plusvalía, si existe éste
Para la formalización de la declaración de herederos existe un plazo de seis meses, que se puede solicitar una prórroga de otros seis meses para aplazar la plusvalía municipal, si existe plusvalía. Es posible que a partir de los seis meses te cobren los intereses legales, pero no se tiene recargo de penalización durante un año, salvo los intereses, que es por tener por vuestra parte el dinero del impuesto.
Pero lo primero que tienes que comprobar es si el bien inmueble urbano lo tuvo en posesión más de 20 años. En el caso que se esté en esa situación, no existe plusvalía municipal.
Saludos.
Buenas noches;
De hecho te registran los bienes sin tener pagada la plusvalía, ya que no en todos los casos existe plusvalía.
Si tuvo el inmueble urbano más de 20 años y el Notario dice o escribe que tienes que pagar plusvalía municipal, el Notario estaría cometiendo un delito por transmitir una información falsa.
Saludos.
Buenas noches,
En su día mi padre mi hizo una donación de una vivienda y se quedo el usufructo, hablamos del año 1999, y por ignorancia en ese momento no se pago plusvalía, según tengo entendido la obligación de pagarlo prescribe a los 4 años, es correcto? y cuando fallecen mis padres y se produzca la consolidación del dominio, hay que pagar plusvalía, según tengo entendido no, me lo podéis confirmar ?
Saludos.
Buenas tardes:
Por tu parte de suede saber si en el momento de la donación la posesión era mayor de 20 años.
Si fue mayor de 20 años, no se produjo el hecho imponible y por lo tanto no hubo obligación de el IIVTNU (plusvalía municipal). Si esto sucedió , no tengas cargo de conciencia, ni e ignorancia.
En el caso de que la posesión fuese menor de 20 años, ha prescrito.
En la consolidación del condominio, no se tiene impuesto de plusvalía municipal, ya que no se transmite.
Peso a efectos del Impuesto de Sucesiones y Transmisiones, la extinción del condominio por causa de muerte tiene un tratamiento en dicho impuesto. La consolidación del dominio.
Pero en la plusvalía municipal no se produce el hecho imponible con la extinción del condominio, ya que la propiedad no se transmite.
Pongo dos enlaces y ahí están diversos casos.
https://www.gtt.es/boletinjuridico/la-no-sujecion-al-iivtnu-de-la-consolidacion-del-dominio-por-extincion-del-usufructo-por-muerte-del-usufructuario-beatriz-moreno-serrano/
https://www.gtt.es/boletinjuridico/extincion-del-usufructo-y-consolidacion-del-dominio/
Buenas tardes:
Por tu parte de suede saber si en el momento de la donación la posesión era mayor de 20 años.
Si fue mayor de 20 años, no se produjo el hecho imponible y por lo tanto no hubo obligación de el IIVTNU (plusvalía municipal). Si esto sucedió , no tengas cargo de conciencia, ni e ignorancia.
En el caso de que la posesión fuese menor de 20 años, ha prescrito.
En la consolidación del condominio, no se tiene impuesto de plusvalía municipal, ya que no se transmite.
Peso a efectos del Impuesto de Sucesiones y Transmisiones, la extinción del condominio por causa de muerte tiene un tratamiento en dicho impuesto. La consolidación del dominio.
Pero en la plusvalía municipal no se produce el hecho imponible con la extinción del condominio, ya que la propiedad no se transmite.
Pongo dos enlaces y ahí están diversos casos.
https://www.gtt.es/boletinjuridico/la-no-sujecion-al-iivtnu-de-la-consolidacion-del-dominio-por-extincion-del-usufructo-por-muerte-del-usufructuario-beatriz-moreno-serrano/
https://www.gtt.es/boletinjuridico/extincion-del-usufructo-y-consolidacion-del-dominio/
Saludos.
Buenas noches:
Pues no, ya que te transmitió la propiedad y al terminarse el usufructo por fallecimiento no se produce transmisión de la propiedad.
Pero, salvo error, en el impuesto de sucesiones si se grava, ya que obtienes el uso que antes no tenías y en la donación se descontó el usufructo en dicha donación.
Puedes mirar páginas sobre el asunto,
https://www.iberley.es/resoluciones/resolucion-vinculante-dgt-v1694-18-14-06-2018-1477309
Saludos
Buenas noches:
Pues no, ya que te transmitió la propiedad y al terminarse el usufructo por fallecimiento no se produce transmisión de la propiedad.
Pero, salvo error, en el impuesto de sucesiones si se grava, ya que obtienes el uso que antes no tenías y en la donación se descontó el usufructo en dicha donación.
Puedes mirar páginas sobre el asunto,
Saludos
No me deja poner enlaces
Hola, perdón pero esta parte no la entendí, «Pero, salvo error, en el impuesto de sucesiones si se grava, ya que obtienes el uso que antes no tenías y en la donación se descontó el usufructo en dicha donación». ¿que impuesto de sucesiones?
yo se que tengo que pagar la consolidación del dominio en hacienda ya que en su día pague la donación, pero nada mas que yo sepa ?
Me lo puedes aclarar gracias.
Buenas tardes:
Eso es. Tienes la propiedad pero el usufructo, que es el uso, no lo tienes. Por eso es por lo que en sucesiones si se genera hecho imponible. Pero no se genera en la plusvalía municipal, ya que la propiedad no se transmite.
En resumen, que es lo mismo que tú dices.
Saludos
Buenas noches…Mi pregunta es mi madre murió el dia 7 de agosto del 2019 .Somos dos hermanos a heredar una casa …Ahora me a venido a pagar una plusvalia del ayuntamiento eso hay que pagar una cada herederos o es una sola a pagar entre todos? Gracias
Buenas noches:
Si la casa la tuvo más de 20 años no tiene plusvalía.
La plusvalía la pueden girar a cada uno de los herederos repartido al 50 %.
Pero reitero que: Después de tener la casa más de 20 años no hay plusvalía. Si estaba en gananciales, siguió viviendo como antes y no heredó el 50 %, por no haber testamento o no ponerlo así en el testamento de su marido, tampoco hay plusvalía de ese 50 %.
Sin más datos no me puedo pronunciar en otros extremos.
Saludos.
Vamos a ver si se pone la respuesta aquí
Buenas tardes:
Del texto del artículo.
«En el supuesto de herencia el período impositivo, estará comprendido por los años (años completos) transcurridos desde la fecha en la que el fallecido/a adquirió el bien inmueble hasta la fecha de fallecimiento de este, con un máximo de 20 años»
Para que se entienda.
A partir de 20 años, la titularidad sigue del inmueble sigue siendo del propietario. Pero el período impositivos ha finalizado.ç
Después de VEINTE (20) años, no se produce el hecho imponible y no hay plusvalía municipal.
Para que se entienda por los ciudadanos, ya que las redacción podría dar lugar a dudas.
STC 59/2107 .
A partir de 20 años , el incremento potencial se queda mudo, ya que el período impositivo es el tiempo a lo largo del cual es expresivo el incremento de valor.
Fundamento 5-a) de la STC 59/2017:
«5. Antes de pronunciar el fallo al que conduce la presente Sentencia, deben efectuarse una serie de precisiones últimas sobre su alcance:
a) El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos no es, con carácter general, contrario al Texto Constitucional, en su configuración actual. Lo es únicamente en aquellos supuestos en los que somete a tributación situaciones inexpresivas de capacidad económica, esto es, aquellas que no presentan aumento de valor del terreno al momento de la transmisión.»
Tabla del art. 107-4.
Periodo de hasta 20 años -…………….3
3, es el 3 % anual para el período de 15 a 20 años.
Para año 21 no hay incremento anual. No se puede aplicar la regla 2ª del 107-4.
«2.ª El porcentaje a aplicar sobre el valor del terreno en el momento del devengo será el resultante de multiplicar el porcentaje anual aplicable a cada caso concreto por el número de años a lo largo de los cuales se haya puesto de manifiesto el incremento del valor.»
No se expresa por el legislador los porcentajes anuales posteriores que es el único que puede ponerlos.
Después de veinte años, se está en una situación inexpresiva de valor potencial.
Después de 20 años no hay plusvalía municipal.
Saludos.
Mi madre recibio una pequeña herencia por sorpresa, se trata de un terreno del cual estaba a nombre de la abuela de mi madre la cual fallecio hace mas de 20 años,el tema es que un ayuntamiento se dio cuenta que una casa estaba ocupando dos terrenos uno abandonado desde hacia años (el de la abuela) el dueño de la casa construyo la casa justo en medio, un juzgado busco a los herederos del terreno y encontraron a mi madre y a dos sobrinos el juez deseredo a los primos porque ellos cobraron otra herencia de la abuela hacia años haciendole la pirula a mi madre, asi que mi madre heredo el terreno, el notario le dijo que hacienda no podia reclamarle nada de nada ya que al hacer mas de 20 años que murio la abuela los pagos a hacienda por herencia preescribieron, mi madre vendio el terreno a precio de ganga a los dueños de la casa, ahora hacienda le reclama una cantidad y no sabemos aun a consta de que, podria ser la plusvalia? Aunque creo al ser una herencia la plusvalia no puede ser.
Buenas noches:
Plusvalía municipal, como has podido ver en la respuesta anterio,r no existe después de 20 años, ya que tu madre lo hereda al fallecimiento de tu abuela.
Lo que sí puede existir es incremento patrimonial, si cuando lo heredó, al fallecimiento de tu abuela o cuando tomó posesión mediante la escritura ante Notario, el precio era menor que el de la venta, incluida la inflación que le corresponda.
Si ha tenido beneficios para el IRPF debe hacer los cálculos y, en caso afirmativo, tendrá que pagar IRPF.
Si al recibir la herencia, le han asignado un precio, ese debe ser el precio para comparar con el de venta. Al precio de la herencia debe sumarle todos los gastos. Notario, registro y cualquier otro que sea admitido.
Saludos
Almudena:
No sale tu comentario.
Saludos.
Hola. Tengo una duda con la plusvalía. Mi madre falleció el 25 marzo del 2015. Mi padre pidió próroga para arreglar papeles, por tanto 6 meses más 6 meses. No pagó la plusvalía. Ahora el 20 enero falleció mi padre y arreglamos los papeles en plazo. Nos mandaron el recibo de la plusvalía de la parte de mi madre y de mi padre por separado. Las tengo que pagar las 2 o sólo la de mi padre? Muchas gracias.
Buenas noches:
Pides ayuda en cuanto a la prescripción de tu madre. Hay un plazo de prescripción de 4 años desde la finalización del período voluntario. En este caso, 6 meses después. 4 años y seis meses después del fallecimiento.
Se ha de tener en cuenta que la prórroga no impide que tengas que pagar intereses después de los seis primeros meses. Lo que si hace la prórroga es que evita el recargo. Por lo que el tiempo de los 4 años empieza a contar los seis meses del fallecimiento. Por lo tanto no ha prescrito.
Pero partes de la base de que con el fallecimiento de tu madre se haya producido el hecho imponible del IIVTNU. El citado hecho solamente se produce si tu madre hubiese fallecido dentro del período de 1 a 20 años, desde el momento que adquirieron la propiedad.
Si no falleció en ese período, no tienes que pagar nada. No hay hecho imponible.
En el caso de tu padre, es más probable que haya fallecido fuera de ese período de 20 años.
Por lo tanto, si en ambos casos fuera así, fallecimiento después de 20 años, no tienes que pagar en ninguno de los dos casos.
Saludos.
Nota: lo repito porque no sale
Estoy en trámites de aceptación de herencia…mis dudas son si acepto la herencia en qué casos puedo tener bonificación en la plusvalía..ya que en el impuesto de sucesiones no debo pagar ya que la herencia no supera los 200 mil euros…gracias
Buenas noches:
No tienes que paar plusvalía municipal si el inmueble o inmuebles los ha tenido más de 20 años.
En el caso, que que los haya tenido entre 1 y 20 años, Eso depende del cada ayuntamiento, si eres hijo y si vives en la vivienda que heredas.
En el caso de que no vivieras, depende del ayuntamiento también.
Esa bonificación de hasta el 95 %, salvo error, es voluntaria de cada ayuntamiento.
Deberías precisar más, para poderte concretar la respuesta.
Te intentarán cobrar en el caso de más de 20 años. Pero cometen un delito.
Delitos por los funcionarios y autoridades, se han cometido por millones por el IIVTNU, en España, y se siguen cometiendo, a pesar de tener las STC 26/2017, 37/2017 y 59/2017.
Saludos.
No tienes que pagar plusvalía municipal si el inmueble o inmuebles los ha tenido más de 20 años.
hola
si se hereda un inmueble como es mi caso por herencia, y tiene mas de 20 años , unos 36 años, no tengo que pagar plusvalía ?
y por que no lo tengo que hacer, me gustaría saber la motivación legal
y también si mi madre se vende un inmueble heredado que también tiene mas de 20 años, tiene que pagar plus valia por la venta ?
espero sus noticias
gracias
atentamente
Angeles
Buenas noches:
No tienes plusvalía porque no se produce el hecho imponible, si lo tienes más de 20 años.
Ley Reguladora de Haciendas locales, texto:
«Subsección 6.ª Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza
Urbana
Artículo 104. Naturaleza y hecho imponible. Supuestos de no sujeción.
1. El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana es un tributo directo que grava el incremento de valor que experimenten dichos terrenos y se ponga de manifiesto a consecuencia de la transmisión de la propiedad de los terrenos por
cualquier título o de la constitución o transmisión de cualquier derecho real de goce, limitativo del dominio, sobre los referidos terrenos.»
Dos condiciones:
– Experimenten incremento
– Se ponga de manifiesto
Cuatro posibilidades.
Experimenten (1) , no experimenten (0)
Se ponga de manifiesto (1)
No se ponga de manifiesto (0)
Lógica digital:
– 00 no experimentan y no se manifiesta
– 01 No experimentan y se manifiesta. Lo que es imposible.
-10 Experimentan y no se pone de manifiesto. Se queda mudo
– 11 Experimenten y se manifiesta
LRHL:
«Artículo 107. Base imponible.
4. Sobre el valor del terreno en el momento del devengo, derivado de lo dispuesto en los apartados 2 y 3 anteriores, se aplicará el porcentaje anual que determine cada ayuntamiento, sin que aquél pueda exceder de los límites siguientes:
a) Período de uno hasta cinco años: 3,7.
b) Período de hasta 10 años: 3,5.
c) Período de hasta 15 años: 3,2.
d) Período de hasta 20 años: 3.
Para determinar el porcentaje, se aplicarán las reglas siguientes:
1.ª El incremento de valor de cada operación gravada por el impuesto se determinará con arreglo al porcentaje anual fijado por el ayuntamiento para el período que comprenda el número de años a lo largo de los cuales se haya puesto de manifiesto dicho incremento.
2.ª El porcentaje a aplicar sobre el valor del terreno en el momento del devengo será el resultante de multiplicar el porcentaje anual aplicable a cada caso concreto por el número de años a lo largo de los cuales se haya puesto de manifiesto el incremento del valor.»
Destaco que hay que saber en el momento de la transmisión el porcentaje anual. El porcentaje de ese año «en el momento del devengo», ya que es anual.
«d) Período de hasta 20 años: 3.»
No dice o más.
En el año 21 y siguientes no hay porcentaje anual para aplicar. Tampoco lo hay antes de un año.
Del diccionario de la RAE (Real Academia Española)
«-ble
Del lat. -bĭlis.
1. suf. Forma adjetivos casi siempre deverbales. Indica posibilidad pasiva, es decir, capacidad o aptitud para recibir la acción del verbo. Si el verbo es de la primera conjugación, el sufijo toma la forma -able. Prorrogable. Si es de la segunda o tercera, toma la forma -ible. Reconocible, distinguible. Los derivados de verbos intransitivos o de sustantivos suelen tener valor activo. Agradable, servible.»
Tanto el hecho imponible, como la base imponible son sucesos inseguros. Pueden darse o no.
Si no hay base imponible no hay hecho imponible.
Si no hay base imponible es que no se manifiesta.
Así lo ha querido el legislador.
Lo dice el Tribunal Constitucional en la STC 59/2017.
STC 26/2017, 37/2017 Y 59/2017. Fundamento 3, párrafo 4 de la última.
» Enjuiciando aquella regulación foral consideramos que «los preceptos cuestionados fingen, sin admitir prueba en contrario, que por el solo hecho de haber sido titular de un terreno de naturaleza urbana durante un determinado período temporal (entre uno y veinte años), se revela, en todo caso, un incremento de valor y, por tanto, una capacidad económica susceptible de imposición, impidiendo al ciudadano cumplir con su obligación de contribuir, no de cualquier manera, sino exclusivamente ‘de acuerdo con su capacidad económica’ (art. 31.1 CE)». De esta manera, al establecer el legislador la ficción de que ha tenido lugar un incremento de valor susceptible de gravamen al momento de toda transmisión de un terreno por el solo hecho de haberlo mantenido el titular en su patrimonio durante un intervalo temporal dado, soslayando aquellos supuestos en los que no se haya producido ese incremento, «lejos de someter a tributación una capacidad económica susceptible de gravamen, les estaría haciendo tributar por una riqueza inexistente, en abierta contradicción con el principio de capacidad económica del citado artículo 31.1 CE» (SSTC 26/2017, FJ 3; y 37/2017, FJ 3). No hay que descuidar que «la crisis económica ha convertido lo que podía ser un efecto aislado ‒la inexistencia de incrementos o la generación de decrementos‒ en un efecto generalizado, al que necesariamente la regulación normativa del impuesto debe atender», pues las concretas disfunciones que genera vulneran «las exigencias derivadas del principio de capacidad económica» (SSTC 26/2017, FJ 4; y 37/2017, FJ 4). »
Deducción: Ni antes de un años, ni después de veinte años, los preceptos fingen (engañan).
Después de 20 años no se produce el hecho imponible, ya que la plusvalía ficticia desaparece y no se manifiesta. Después de 20 años no se sabe el incremento ficticio de valor, ya que no hay porcentaje anual para aplicar en el momento de la transmisión.
Saludos.
HOLA
Muchas gracias por contestar tan pronto, pero mi duda es la siguiente, no pueden alegar que aunque haga 36 años de la adquisición, los primeros 20 se tengan que liquidar con plus valía ? podría ser, o definitivamente no hay que pagar plus valia ?
entonces no tengo que hacer nada…
gracias por todo y cuando pueda ya me contestara
un saludo
Angeles
Buenos días:
El Tribunal Constitucional dice:
«Por el solo hecho de haber sido titular de un terreno de naturaleza urbana durante un determinado período temporal (entre uno y veinte años), se revela, en todo caso»
Destaco:» (entre uno y veinte años), se revela, en todo caso»
Es decir, siempre que se transmita entre 1 y 20 años. No dice ni antes, ni después.
Si el inmueble se mantiene un día más en propiedad, ya no estás en el caso de entre 1 y 20 años. Lógica de «Barrio Sésamo»: dentro, fuera: «o se está dentro o se está fuera.»
El art. 20 de la Constitución Española dice que tienes derecho a recibir información verídica. El Tribunal Constitucional no puede engañar.
Si transmites antes o después, ya no se revela. Lo que quiere decir que no se manifiesta.
Si no se manifiesta no se produce el hecho imponible.
El hecho imponible no es que haya incremento de valor, que puede haberlo, pero el legislador no ha considerado gravarlo.
De la STC 59/2017: Fundamento 5, último párrafo.
c) Una vez expulsados del ordenamiento jurídico, ex origine, los arts. 107.2 y 110.4 LHL, en los términos señalados, debe indicarse que la forma de determinar la existencia o no de un incremento susceptible de ser sometido a tributación es algo que solo corresponde al legislador, en su libertad de configuración normativa, a partir de la publicación de esta Sentencia, llevando a cabo las modificaciones o adaptaciones pertinentes en el régimen legal del impuesto que permitan arbitrar el modo de no someter a tributación las situaciones de inexistencia de incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana (SSTC 26/2017, FJ 7; y 37/2017, FJ 5).
Destaco: «la forma de determinar la existencia o no de un incremento susceptible de ser sometido a tributación es algo que solo corresponde al legislador, en su libertad de configuración normativa»
Es decir, que puede haber incremento de valor después de 20 años, pero ha considerado no someterlo a tributación. Ese incremento no es susceptible de ser sometido a tributación, porque quiere decir que siempre sería del 150 % del valor de adquisición y la realidad ha demostrado, que en la mayoría de los casos, puesto que la inflación de la vivienda, con el tiempo converge al IPC general, los incrementos son escasos, por no decir cero y en algunos casos negativos.
La Constitución Española prohíbe gravar capacidades económicas que no se han generado. Eso lo sabe el legislador y por eso decidió que, en un momento dado, tendría que suprimir el gravamen.
Los 20 años coinciden con el IRPF de los años 88 al 96, en que fue suprimido por Aznar, que a los 20 años la venta inmuebles ya no se gravaba en el IRPF.
Lo intentarán cobrar, pues puede. Pero cometen un delito, que puedes poner en conocimiento de la Guardia Civil.
Esto es así de simple. La Guardia Civil está para proteger a los ciudadanos.
Saludos.
Saludos. Tengo una pregunta:
Un amigo que ha fallecido me ha dejado en testamento como legatario el usufructo vitalicio de su vivienda, y la nuda propiedad a una ONG. No tengo ningún parentesco con él y no tenía padres ni hijos.
Mi pregunta es: ¿Debo pagar yo alguna cantidad de plusvalía municipal? Tenía entendido que la plusvalía es para la Propiedad. A ver si podeis esclarecerme esta duda.
Gracias por anticipado.
PD: El ayuntamiento es el de Oviedo
Buenas noches:
La existen dos tipos de plusvlías municipales:
– La del fallecido
– La de usufructo
La plusvalía del fallecido, la debe pagar el heredero, la ONG sino está exenta.
Si la propiedad el fallecido la tuvo más de 20 años no existe plusvalía municipal del fallecido. Es CERO (0)
La Plusvalía del usufructo la debe pagar el usufructuario, 2 % desde su edad hasta los años limites establecidos
De la ordenanza:
a) En la constitución de un derecho de usufructo temporal, su valor equivaldrá a un 2% del valor catastral
del terreno por cada año de duración del mismo, sin que pueda exceder del 70% del valor catastral.
b) En los usufructos vitalicios, su valor equivaldrá al 70% del valor catastral cuando el usufructuario cuente
menos de veinte años, minorando, a medida que aumente la edad, en la proporción de un 1% menos por
cada año más con el límite mínimo del 10 %.
Saludos.
He heredado una vivienda de mis padres (bien ganancial). Si desde el fallecimiento del primero ha trascurrido el período de prescripción de la plusvalía. ¿Puedo pagar la plusvalía solo por e50% del incremento del valor de la vivienda?
Buenas noches:
Puedes partir de dos errores.
El primero es que al fallecimiento del primero se produjera el hecho imponible del IIVTNU.
Si en el primer fallecimiento no se produjo el hecho imponible, es seguro que en el segundo fallecimiento ya no se ha producido.
No se produce el hecho imponible del IIVTNU, si la posesión ha sido de más de 20 años.
En el caso de bienes gananciales, que la hubieran comprado para vivir como matrimonio, lo más probable es que la hayan tenido más de 20 años, en ambos casos. Por lo cual no tienes que pagar el segundo.
Si se hubieran tenido en ambos casos menos de 20 años, puedes pagar la plusvalía del 50 % segundo, sin estar obligado a pagar la del 50 % primero, ya que ha prescrito.
Saludos.
Hola
Acaba de fallecer mi padre y ya nos han dicho que tendremos el gasto de la plusvalía, mi madre vive pero está con alzheimer, yo soy la tutora legal y de momento no voy a reclamar herencia ni voy a hacer cambios en escrituras debido al jaleo que supone.
El piso lo tienen desde el año 75, el ayuntamiento de Vitoria, mi ciudad, cobra hasta 20 años, luego ya no… cómo puedo hacer para no pagar la plusvalía si no se tiene que pagar si el inmueble lo ha tenido 45 años? cómo lo afronto? qué documentación? es que ellos se van a cerrar en banda y seguro que no consigo nada…
Gracias
Perdón que me leo y puede que no transmita lo que quiero decir, mi ayuntamiento cobra por 20 años, a partir de 20 años ya no cobra más pero cobra 20 años si o si.
Buenas noches:
STC 59/2017. Fundamento 3, párrafo 3.
Resulta, entonces, que aun cuando de conformidad con su regulación normativa, el objeto del impuesto analizado es el «incremento de valor» que pudieran haber experimentado los terrenos durante un intervalo temporal dado, que se cuantifica y somete a tributación a partir del instante de su transmisión, el gravamen, sin embargo, no se anuda necesariamente a la existencia de ese «incremento» sino a la mera titularidad del terreno durante un período de tiempo computable que oscila entre uno (mínimo) y veinte años (máximo). Por consiguiente, basta con ser titular de un terreno de naturaleza urbana para que se anude a esta circunstancia, como consecuencia inseparable e irrefutable, un incremento de valor sometido a tributación que se cuantifica de forma automática, mediante la aplicación al valor que tenga ese terreno a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles al momento de la transmisión, de un porcentaje fijo por cada año de tenencia, con independencia no sólo del quantum real del mismo, sino de la propia existencia de ese incremento (SSTC 26/2017, FJ 3; y 37/2017, FJ 3). Sin embargo, parece claro que la circunstancia de que el nacimiento de la obligación tributaria se hiciese depender, entonces y también ahora, de la transmisión de un terreno, «podría ser una condición necesaria en la configuración del tributo, pero, en modo alguno, puede erigirse en una condición suficiente en un tributo cuyo objeto es el ‘incremento de valor’ de un terreno. Al hecho de esa transmisión hay que añadir, por tanto, la necesaria materialización de un incremento de valor del terreno, exponente de una capacidad económica real o, por lo menos, potencial. Sin embargo, cuando no se ha producido ese incremento en el valor del terreno transmitido, la capacidad económica pretendidamente gravada deja de ser potencial para convertirse en irreal o ficticia, violándose con ello el principio de capacidad económica (art. 31.1 CE)» (STC 37/2017, FJ 3).
Destaco:
«el gravamen, sin embargo, no se anuda necesariamente a la existencia de ese «incremento» sino a la mera titularidad del terreno durante un período de tiempo computable que oscila entre uno (mínimo) y veinte años (máximo)»
Destaco:
«Sin embargo, parece claro que la circunstancia de que el nacimiento de la obligación tributaria se hiciese depender, entonces y también ahora, de la transmisión de un terreno, «podría ser una condición necesaria en la configuración del tributo, pero, en modo alguno, puede erigirse en una condición suficiente en un tributo cuyo objeto es el ‘incremento de valor’ de un terreno. Al hecho de esa transmisión hay que añadir, por tanto, la necesaria materialización de un incremento de valor del terreno, exponente de una capacidad económica real o, por lo menos, potencial.»
Vuelvo a destacar de forma relevante:
«Al hecho de esa transmisión hay que añadir, por tanto, la necesaria materialización de un incremento de valor del terreno, exponente de una capacidad económica real o, por lo menos, potencial.»
Clave: «o, por lo menos»
La transmisión no es suficiente.Tiene que haber un incremento potencial, que se manifieste. Lo cual, es de Enseñanza General Básica», que no lo hace después de 20 años.
Nadie conoce el incremento ficticio o potencial después de 20 años, No se manifiesta.
Destaco:
«a la mera titularidad del terreno durante un período de tiempo computable que oscila entre uno (mínimo) y veinte años (máximo)»
Se anuda a la titularidad durante el período de 1 a 20 años.
Después el gravamen, ya no se anuda a la titularidad. La titularidad está libre.
Destaco:
«Por consiguiente, basta con ser titular de un terreno de naturaleza urbana para que se anude a esta circunstancia»
«Por consiguiente»:Siguiendo de lo anterior, anudado durante el período de 1 a 20 años.
Solo se anuda «esta circunstancia» la de ser titular durante a ese período.Después la circunstancia de ser titular está libre de gravamen.
Lo que puedes hacer es muy simple. si te lo intentan cobrar, es ponerlo en conocimiento de la ERTZAINTZA. Están cometiendo un delito.
Saludos.
Buenas noches! Le voy a exponer mi caso a ver si me puede echar una mano….
Mi abuela fallece en 2012 y mis tios y mi madre heredan una finca urbana. En febrero de 2019 firman ante notario la aceptación de la herencia, así como también la extinción de condominio, pasando a ser mi madre la ùnica propietaria de dicha finca. Ese mismo dia mi madre aporta la finca a la sociedad de gananciales que tiene con mi padre.
En agosto de 2019 , mis padres hacen un pacto de mejora hacia mi, pasando yo a ser el propietario de la finca.
El valor catastral de la finca es el mismo tanto en 2012 como en 2019.
En la finca hay una vivienda en la que estaban empadronados mis padres hasta mayo de 2019.
He ido al ayuntamiento a informarme sobre el impuesto de la plusvalía y me dicen que tengo que pagarlo desde 2012 (cuando fallece mi abuela), ya que tanto la extinción de condominio como la aportación a la sociedad de gananciales no pagan plusvalía. Es esto correcto? No debería pagar el impuesto desde 2019, que es cuando recibe la finca mi madre? Estoy obligado a pagarlo a pesar de que no hay incremento en el valor catastral de la finca?
Muchas gracias!
Buenos días:
El ayuntamiento respectivo está en lo cierto respecto al Incremento de valor ficticio. La fecha de inicio del período impositivo es desde el fallecimiento de la abuela, ya que aunque la aceptación haya sido en 2019 y la consecuente anotación de quién era la nueva propietaria, ese acto se retrotrae a la fecha de fallecimiento. En ese mismo acto se hicieron dos cosas y es que tu madre recibió toda la finca urbana.
El valor catastral no cuenta como valor del inmueble sino solamente para la base imponible.
Lo que realmente cuenta es el valor real. Si la finca urbana y la vivienda valen menos que en el año 2012 no tendrías que pagar plusvalía. Pero lo tendrías que demostrar.
Saludos.
Muchas gracias por su rápida respuesta! Tengo otra duda, ya que no me quedó claro del todo…..el día que se hace la firma en febrero de 2019, se hacen 3 cosas y por este orden:
1-mis tios y mi madre aceptan la herencia de mi abuela, la cual dice que la finca en cuestión queda para los tres.
2-después firman una extinción de condominio y mis tios le pasan la finca a mi madre.
3-Y por último mi madre aporta la finca a la sociedad de gananciales que tiene con mi padre.
Yo entiendo que aceptan la herencia en febrero de 2019, pero que legalmente es como si la aceptaran cuando murió mi abuela, o sea, marzo de 2012. Tendrían que haber pagado (los tres) la plusvalía hasta febrero de 2012,no?
La extinción de condominio se hace en febrero de 2019, y sería mi madre la que tendría que pagar la plusvalía de 2012 a 2019, no?
Lo que no entiendo es porqué tengo que pagar yo la plusvalía desde el 2012 y no desde el 2019, que fué la última fecha que hubo cambio de propietario en la finca???
Espero haberme explicado bien
Muchas gracias de nuevo!
Buenas noches:
Vamos por partes:
1.Cuando aceptan la herencia la acepta la sociedad de herederos, es un acto de una sola vez.
No han repartido nada.
2. Si en ese instante, tu madre entregó dinero a los otros herederos no hubo disolución del condominio, ya que nadie recibió más de lo que les correspondía. Una la finca, pero de su pecunio o peculio o del familiar aportó los dos tercios que recibió de más de la finca. Los otros se llevaron recibieron o heredaron su parte en dinero.
Pero el período impositivo empezó a contar el 2012.
3 La aporta a gananciales, que no es una transmisión. Por lo que no está gravada. Por el motivo que te he explicado que el dinero pudo ser familiar.
4. Cuando te la donan si es una transmisión. Pero repito, el tiempo o período impositivo comenzó a contar desde 2012.
De otra forma, los herederos retrasarían la recepción de las herencias para ahorrarse impuestos.
Después de 20 años, no existe plusvalía y supongo que tu abuela tuvo la finca más de 20 años. En caso contrario, si habría habido plusvalía, que está prescrita. Extremo este que sé que no has consultado.
Espero haberme hecho entender.
Saludos.
Nota: posiblemente nunca hubo condominio, porque el reparto se hizo instantáneo. Ya que en estos casos se admite que no hay transmisiones entre los herederos, sino que cambian cosas. Bueno, los notarios son muy hábiles y posiblemente haya cobrado doble arancel.
Hola de nuevo……
Solo aclarar una cosa….mi abuela NO dejó testamento. Lo que hicieron mi madre y mis tios fue ponerse se acuerdo entre ellos y hacer un reparto de los bienes de mi abuela. En ese reparto de la herencia, cada uno se lleva su cupo de forma individual, excepto dicha finca, que se queda para los tres; es decir, en ese documento que firman en 2019 ya aparece lo que se lleva cada uno.
En cuanto al condominio, si que hubo extinción, ya que hay otro documento firmado por ellos ante en notario.
No sé si estos detalles cambian algo o tengo que pagar la plusvalía desde 2012…….
Buenas tardes::
Si la firma del documento de reparto ante notario fue el mismo día no hubo condominio en ningún momento, ya que se hizo un reparto del resto de bienes y de la finca.
Lo normal es que del resto de bienes tu madre recibiera menos. No obstante, al hacer el reparto el arancel del notario por adjudicar la propiedad de la finca a tu madre si cobra un arancel, que es independiente del de la herencia. Pero no se ha disuelto ningún condominio, ya que es un reparto. En el caso de que no hubiese sido por el reparto, las disolución del condominio podría estar gravada para tus tios por IRPF, si hubiesen obtenido beneficio.
Pero para la plusvalía municipal el acto de reparto o disolución del condominio no es transmisión.
Tienes que pagar la plusvalía si desde 2012 al momento de 2019 la finca tiene mayor valor, si tuviera menos y lo puedes demostrar no tendrías plusvalía.
Pero el caso de demostrar pérdidas en la donación que te hacen es un poco difícil, ya que no media entrega de dinero por tu parte. Además, tiene un inconveniente y es que al materializarse el dominio completo de tu madre en 2019, el valor asignado respecto de la herencia pudo ser el de 2019, por lo que es complejo demostrarlo.
Por lo tanto, tienes que pagar la plusvalía municipal desde 2012, salvo que demuestres que la finca ha bajado de valor desde 2012 a 2019.
Precisamente, el impuesto está configurado de esta forma para hacer tributar en los casos de tener la propiedad menos de 20 años, salvo que tengan pérdidas reales.
Saludos.
Buenas noches:
Si la casa la tuvo más de 20 años no tiene plusvalía.
La plusvalía la pueden girar a cada uno de los herederos repartido al 50 %.
Pero reitero que: Después de tener la casa más de 20 años no hay plusvalía. Si estaba en gananciales, siguió viviendo como antes y no heredó el 50 %, por no haber testamento o no ponerlo así en el testamento de su marido, tampoco hay plusvalía de ese 50 %.
Sin más datos no me puedo pronunciar en otros extremos.
Saludos.
NO HAGAN CASO DEL TAL JESÚS Mª C.G. ESTE SEÑOR DE LEYES SABE MENOS QUE MI PERRO. AUNQUE TENGAS UN INMUEBLE MÁS DE VEINTE AÑOS, AL VENDERLO O HEREDAR TE EXIGIRÁN LA PLUSVALÍA EN CUALQUIER AYUNTAMIENTO DEL REINO DE ESPAÑA. JODE MUCHO, PERO ASÍ ES. ESO SÍ UNA VEZ PASADOS ESOS VEINTE AÑOS LA PLUSVALÍA YA DEJA DE SUMAR, ES EL LÍMITE MÁXIMO. SE LO PUEDEN CONSULTAR A CUALQUIER LEGULEYO Y LES DIRÁ ESTO MISMO. SALUDOS.
Buenos días:
Estás haciendo pública una manifestación que si es falsa está penada, por intentar engañar a las personas.
Las sentencias del TC existen. STC 26/2017, 37/2017 y 59/2107.
Lo tienes muy fácil. Pon lo que digo en conocimiento de la Fiscalía. Pero ten en cuenta que: si pones una falsedad en su conocimiento te penalizarán, por comunicar una falsedad.
No me metes miedo, ni trates de confundir a las personas.
Saludos.