Han sido varias las preguntas planteadas por nuestros lectores con este tema, por lo que nos parece interesante ver algunos detalles importantes de la relación tributaria existente entre el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal) y las herencias.
¿Hay qué pagar plusvalía cuando se heredan bienes inmuebles?
La respuesta es afirmativa, siempre que los bienes tengan el carácter de urbanos (los rústicos no están sujetos). El artículo 104 del RDL 2/2004, de 5 de marzo, establece que el IIVTNU es un tributo directo que grava el incremento de valor que experimenten los terrenos urbanos y se ponga de manifiesto a consecuencia de la transmisión de la propiedad de los terrenos por cualquier título, ya sea este oneroso (compraventas) o lucrativo (donaciones, herencias).
¿Qué plazo tengo para presentar la declaración de plusvalía por herencia?
El art. 109 del RDL 2/2004, de 5 de marzo establece el devengo del impuesto cuando se transmita la propiedad del terreno, ya sea a título oneroso o gratuito, entre vivos o por causa de muerte, en la fecha de la transmisión.
En los supuestos de “mortis causas”, la transmisión se produce el mismo día del fallecimiento y no cuando se acepta o adjudica la herencia ante el notario/a.
La declaración deberá ser presentada en el plazo de seis meses a contar desde la fecha del devengo, en este caso, desde la fecha del fallecimiento. Los seis meses pueden ser prorrogables hasta un año, previa solicitud del sujeto pasivo.
Para cumplir la obligación tributaria, podemos presentar en la oficina liquidadora del Ayuntamiento, la aceptación y adjudicación de herencia formalizada ante el notario/a o bien, mediante declaración de herederos formalizada en documento privado.
¿Cuándo prescriben las herencia a efectos de la Plusvalía Municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana)?
La prescripción para practicar la liquidación tiene lugar a los cuatro años del día siguiente a aquel en que finalice el plazo reglamentario para presentar la correspondiente declaración o autoliquidación, es decir, cuatro años y seis meses en el caso de herencia por fallecimiento (art. 67.1 de la Ley 58/2003, GT).
El cómputo del período impositivo.
En el supuesto de herencia el período impositivo, estará comprendido por los años (años completos) transcurridos desde la fecha en la que el fallecido/a adquirió el bien inmueble hasta la fecha de fallecimiento de este, con un máximo de 20 años.
Esperamos vuestros comentarios.
En esas sentencias no se dice para nada que despues de 20 años el impuesto esté exento. Dime un caso de alguien que se haya negado a pagar el impuesto después de 20 años de tenencia del inmueble y que la correspondiente Administración le haya dicho que vale.
Veo que te has callado por fin. Espero que te hayas bajado ya del burro. Si no, leete el borrador de la modificación de la Ley.
Buenas noches;
Si te refieres a mí, pues creo que por tu parte no te la has leído bien.
Así te pongo la comparación: Tabla actual del TrLRHL, art 107-4
– d) Período de hasta 20 años: 3.
Última línea de la propuesta de reforma: de la tabla que sustituirá a la anterior:
– Igual o superior a 20 años: 0,6
¿Donde hay asignación de porcentaje en la actual regulación del art. 104-7.?
Después de 20 años, en la actualidad, no se manifiesta nada. Una gran interrogante ?
Si no se manifiesta el incremento no existe el hecho imponible. Art. 104 de la LRHL.
Para que leas nuevamente la propuesta de reforma.
https://boletinjuridico.gtt.es/wp-content/uploads/2017/07/ACCEDE-AL-DOCUMENTO-2.pdf
El texto además, hay que encajarlo con la actual regulación, pues existen unas comillas estratégicamente puestas.
Unas veces se cierran y otras se dejan abiertas.
Analiza las comillas.
No es fácil, para legos interpretar la Propuesta de Reforma.
Por ejemplo, el texto de esta página oficial del BOE no constituye texto legal. Lo pone al final.
Saludos
Buenas noches:
De sabios es rectificar.
En la tramitación de las Propuesta en el Congreso de los Diputados han cerrado unas comillas, que no estaban cerradas en la Propuesta original.
Pero aún así, hay cosas que no encajan. Ya que si as a la tabla de ambas, por ejemplo, en el año 1 el coeficiente es mayor que el del año 10 y el años 12 es el mismo.
Con lo cual, no parece lógico que la tenencia de 1 año pague igual que la de 12 años.
Eso lo dejo así.
A los 20 años, sería lo mismo que lo actual. Cosa que la ha tumbado la sentencia del Tribunal Constitucional: STC 59/2017, que no se pueden gravan capacidades económicas no generadas.
Todo hace pensar que seguirán vigentes las reglas 1ª a 3ª del artículo 107-4.
Saludos.
De necios es no pedir disculpas
SI ACEPTO A BENEFICIO DE INVENTARIO TENGO QUE PAGAR PLUS VALÍA A SABIENDAS QUE AL FINAL NO ACEPTARÉ LA HERENCIA
Buenas! Mi caso es de aceptación parcial de herencia q se hace en abril de 2014. Son bienes inmuebles urbanos que provienen de la herencia de mi madre q no se repartió hasta esa fecha pero había fallecido en noviembre de 1991, y quisiera saber si tienen q pagar plusvalía y además si al pasar casi 27 años de su muerte está prescrito o si se cuenta otro tipo de plazo. Gracias.
Buenas tardes:
Esa plusvalía, si es que ha hubo, está prescrita. En 1991, comenzó a contar otro plazo, que por pasar 20 años no tiene plusvalía.
Pero la Propuesta de Reforma del Texto refundido de la LRHL, que se está tramitando dice que el nuevo período comienza en el último devengo.
Además, con la reforma, después de 20 años si se mantiene la plusvalía, siempre que haya incremento de valor.
El temas es que la tabla de la reforma, no queda muy claro cómo se aplica. Pues no parece razonable que una transmisión de 10 años pague menos que una de 1 año.
http://www.congreso.es/public_oficiales/L12/CONG/BOCG/B/BOCG-12-B-225-1.PDF
Hay interpretaciones por internet, que dicen que son coeficientes unitarios. Pero por esa contradicción podrían ser incrementos porcentuales.
Saludos.
SI ACEPTO A BENEFICIO DE INVENTARIO Y LA HERENCIA ESTÁ EN CONCURSO PORQUÉ ME RECLAMAN SI NO HEREDARE NADA.
QUE TENGO QUE HACER’? LO PAGA LA MASA DEL CONCURSO?
ME REFIERO A PLUSVALIA MUNICIPAL GRACIAS
Esto no es cierto. Por favor, deja de confundir a la gente.
Buenas noches:
Después de 20 años de posesión no hay plusvalía municipal.
Esto es para todos los casos.
No tienes que pagar nada de plusvalía municipal.
Saludos.
Repito. No es cierto. Este señor no sabe lo que dice.
Buenas noches:
El Constitucional vuelve.
Tiene que decidir cuando es confiscatorio.
htt
ps://ww
w.idealista.com/news/finanzas/fiscalidad/2019/04/02/772496-el-constitucional-pasa-revista-al-impuesto-de-plusvalia-decidira-cuando-es
Después de 20 años no se puede mantener que son 20 años, ya que la mayoría de los casos sería inconstitucional.
A precios constantes, dos transmisiones consecutivas de más de 20 años, gravarían el 120 % del valor de adquisición.
Los precios de la vivienda convergen con el IPC, con el paso del tiempo.
Saludos
Hola buenas noches. Mi pregunta es.:mi padre de 79 años acaba de heredar de su hermana sus bienes (dinero) al ser mayor de 65años tiene que pagar impuestos? Hizo testamento mi tío político dejándole todo a mi tía hermana de mi padre donde en caso de fallecimiento se quedaba todo para mi padre.
mi madre compro su vivienda habitual por 123000 euros,la vendio al ponerse enferma por 67000.
en su momento no pago la plusvalía,a que vendio con perdidas,ella entendio que había vendido en minusvalía no pago.le llego la carta diciendo que tenia que pagar 2000 euros,hicimos un recurso explicando y documentando las perdidas
finalmente mi madre fallecio hace 2 meses hoy nos llega la carta a su nombre como que tenemos que pagar.
no sabemos como hacerlo a que sus cuentas están bloqueadas y ella ya no esta
Buenas noches:
Con pérdidas no hay plusvalía.
El desbloqueo de las cuentas se produce en el momento que seáis reconocidos como herederos.
Saludos
Buenos días,
Mi padre vendió una casa en el año 2017. Unos meses después de la venta y de haber hecho ya las escrituras, registro, etc…. él falleció. Ahora dos años después llega una carta de liquidación de plusvalía de la venta de esa casa que él hizo en vida. La carta de liquidación está a su nombre, ¿hay que pagarla? ¿qué pasaría si no se abona? ¿lo podrían reclamar a otra persona?
Muchísimas gracias de antemano.
Saludos.
Buenas noches:
Lo primero que tienes que ver es si la casa vendida la tuvo más de 20 años.
En ese caso no tenía que pagar plusvalía.
Si la casa la tuvo menos de de 20 años, si tiene plusvalía, salvo que la vendiera con pérdidas. En este último caso no tiene tampoco plusvalía.
Pero si no tuvo pérdidas y la vendió dentro de los 20 años, se produjo el hecho imponible. Se heredan todo, tanto el montante positivo como las obligaciones, salvo que se renuncie a la herencia.
Por lo que, si no es el caso de más de 20 años, no tuvo pérdidas o no has renunciado a la herencia tienes la obligación de pagar la plusvalía. Ya que si no la pagas la girarían a los llamados a la herencia, que solamente tienen la obligación de pagarla si han aceptado la herencia.
Aunque o hayas hecho la herencia por notario o no la hayas formalizado, también se acepta la herencia por situaciones de hecho, como utilizar sus otros bienes.
Saludos
Hola buenos dias !!!!
Estoy interesado en saber si se puede formalizar, ya sea la declaración de herederos como también la adquisición de herencia via notarial, sin antes haber abonado la plusvalía municipal de herencia al ayuntamiento .???
Es necesario tener abonado ese impuesto o es independiente de todo ello ?
Muchas gracias.
Saludos.
Buenas noches:
Se puede formalizar la declaración de herederos sin haber pagado la plusvalía y es lo normal, antes de abonar la plusvalía, si existe éste
Para la formalización de la declaración de herederos existe un plazo de seis meses, que se puede solicitar una prórroga de otros seis meses para aplazar la plusvalía municipal, si existe plusvalía. Es posible que a partir de los seis meses te cobren los intereses legales, pero no se tiene recargo de penalización durante un año, salvo los intereses, que es por tener por vuestra parte el dinero del impuesto.
Pero lo primero que tienes que comprobar es si el bien inmueble urbano lo tuvo en posesión más de 20 años. En el caso que se esté en esa situación, no existe plusvalía municipal.
Saludos.
Buenas noches;
De hecho te registran los bienes sin tener pagada la plusvalía, ya que no en todos los casos existe plusvalía.
Si tuvo el inmueble urbano más de 20 años y el Notario dice o escribe que tienes que pagar plusvalía municipal, el Notario estaría cometiendo un delito por transmitir una información falsa.
Saludos.
Buenas noches,
En su día mi padre mi hizo una donación de una vivienda y se quedo el usufructo, hablamos del año 1999, y por ignorancia en ese momento no se pago plusvalía, según tengo entendido la obligación de pagarlo prescribe a los 4 años, es correcto? y cuando fallecen mis padres y se produzca la consolidación del dominio, hay que pagar plusvalía, según tengo entendido no, me lo podéis confirmar ?
Saludos.
Buenas noches:
Pues no, ya que te transmitió la propiedad y al terminarse el usufructo por fallecimiento no se produce transmisión de la propiedad.
Pero, salvo error, en el impuesto de sucesiones si se grava, ya que obtienes el uso que antes no tenías y en la donación se descontó el usufructo en dicha donación.
Puedes mirar páginas sobre el asunto,
Saludos
No me deja poner enlaces
Hola, perdón pero esta parte no la entendí, «Pero, salvo error, en el impuesto de sucesiones si se grava, ya que obtienes el uso que antes no tenías y en la donación se descontó el usufructo en dicha donación». ¿que impuesto de sucesiones?
yo se que tengo que pagar la consolidación del dominio en hacienda ya que en su día pague la donación, pero nada mas que yo sepa ?
Me lo puedes aclarar gracias.
Buenas tardes:
Eso es. Tienes la propiedad pero el usufructo, que es el uso, no lo tienes. Por eso es por lo que en sucesiones si se genera hecho imponible. Pero no se genera en la plusvalía municipal, ya que la propiedad no se transmite.
En resumen, que es lo mismo que tú dices.
Saludos
Buenas tardes:
Del texto del artículo.
«En el supuesto de herencia el período impositivo, estará comprendido por los años (años completos) transcurridos desde la fecha en la que el fallecido/a adquirió el bien inmueble hasta la fecha de fallecimiento de este, con un máximo de 20 años»
Para que se entienda.
A partir de 20 años, la titularidad sigue del inmueble sigue siendo del propietario. Pero el período impositivos ha finalizado.ç
Después de VEINTE (20) años, no se produce el hecho imponible y no hay plusvalía municipal.
Para que se entienda por los ciudadanos, ya que las redacción podría dar lugar a dudas.
STC 59/2107 .
A partir de 20 años , el incremento potencial se queda mudo, ya que el período impositivo es el tiempo a lo largo del cual es expresivo el incremento de valor.
Fundamento 5-a) de la STC 59/2017:
«5. Antes de pronunciar el fallo al que conduce la presente Sentencia, deben efectuarse una serie de precisiones últimas sobre su alcance:
a) El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos no es, con carácter general, contrario al Texto Constitucional, en su configuración actual. Lo es únicamente en aquellos supuestos en los que somete a tributación situaciones inexpresivas de capacidad económica, esto es, aquellas que no presentan aumento de valor del terreno al momento de la transmisión.»
Tabla del art. 107-4.
Periodo de hasta 20 años -…………….3
3, es el 3 % anual para el período de 15 a 20 años.
Para año 21 no hay incremento anual. No se puede aplicar la regla 2ª del 107-4.
«2.ª El porcentaje a aplicar sobre el valor del terreno en el momento del devengo será el resultante de multiplicar el porcentaje anual aplicable a cada caso concreto por el número de años a lo largo de los cuales se haya puesto de manifiesto el incremento del valor.»
No se expresa por el legislador los porcentajes anuales posteriores que es el único que puede ponerlos.
Después de veinte años, se está en una situación inexpresiva de valor potencial.
Después de 20 años no hay plusvalía municipal.
Saludos.
Mi madre recibio una pequeña herencia por sorpresa, se trata de un terreno del cual estaba a nombre de la abuela de mi madre la cual fallecio hace mas de 20 años,el tema es que un ayuntamiento se dio cuenta que una casa estaba ocupando dos terrenos uno abandonado desde hacia años (el de la abuela) el dueño de la casa construyo la casa justo en medio, un juzgado busco a los herederos del terreno y encontraron a mi madre y a dos sobrinos el juez deseredo a los primos porque ellos cobraron otra herencia de la abuela hacia años haciendole la pirula a mi madre, asi que mi madre heredo el terreno, el notario le dijo que hacienda no podia reclamarle nada de nada ya que al hacer mas de 20 años que murio la abuela los pagos a hacienda por herencia preescribieron, mi madre vendio el terreno a precio de ganga a los dueños de la casa, ahora hacienda le reclama una cantidad y no sabemos aun a consta de que, podria ser la plusvalia? Aunque creo al ser una herencia la plusvalia no puede ser.
Buenas noches:
Plusvalía municipal, como has podido ver en la respuesta anterio,r no existe después de 20 años, ya que tu madre lo hereda al fallecimiento de tu abuela.
Lo que sí puede existir es incremento patrimonial, si cuando lo heredó, al fallecimiento de tu abuela o cuando tomó posesión mediante la escritura ante Notario, el precio era menor que el de la venta, incluida la inflación que le corresponda.
Si ha tenido beneficios para el IRPF debe hacer los cálculos y, en caso afirmativo, tendrá que pagar IRPF.
Si al recibir la herencia, le han asignado un precio, ese debe ser el precio para comparar con el de venta. Al precio de la herencia debe sumarle todos los gastos. Notario, registro y cualquier otro que sea admitido.
Saludos