Las herencias también pagan plusvalía municipal

Las herencias también pagan plusvalía municipal

Han sido varias las preguntas planteadas por nuestros lectores con este tema, por lo que nos parece interesante ver algunos detalles importantes de la relación tributaria existente entre el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal) y las herencias.

¿Hay qué pagar plusvalía cuando se heredan bienes inmuebles?

La respuesta es afirmativa, siempre que los bienes tengan el carácter de urbanos (los rústicos no están sujetos). El artículo 104 del RDL 2/2004, de 5 de marzo, establece que el IIVTNU es un tributo directo que grava el incremento de valor que experimenten los terrenos urbanos y se ponga de manifiesto a consecuencia de la transmisión de la propiedad de los terrenos por cualquier título, ya sea este oneroso (compraventas) o lucrativo (donaciones, herencias).

 ¿Qué plazo tengo para presentar la declaración de plusvalía por herencia?

El art. 109 del RDL 2/2004, de 5 de marzo establece el devengo del impuesto cuando se transmita la propiedad del terreno, ya sea a título oneroso o gratuito, entre vivos o por causa de muerte, en la fecha de la transmisión.

En los supuestos de “mortis causas”, la transmisión se produce el mismo día del fallecimiento y no cuando se acepta o adjudica la herencia ante el notario/a.

La declaración deberá ser presentada en el plazo de seis meses a contar desde la fecha del devengo, en este caso, desde la fecha del fallecimiento. Los seis meses pueden ser prorrogables hasta un año, previa solicitud del sujeto pasivo.

Para cumplir la obligación tributaria, podemos presentar en la oficina liquidadora del Ayuntamiento, la aceptación y adjudicación de herencia formalizada ante el notario/a o bien, mediante declaración de herederos formalizada en documento privado.

¿Cuándo prescriben las herencia a efectos de la Plusvalía Municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana)?

La prescripción para practicar la liquidación tiene lugar a los cuatro años del día siguiente a aquel en que finalice el plazo reglamentario para presentar la correspondiente declaración o autoliquidación, es decir, cuatro años y seis meses en el caso de herencia por fallecimiento (art. 67.1 de la Ley 58/2003, GT).

El cómputo del período impositivo.

En el supuesto de herencia el período impositivo, estará comprendido por los años (años completos)  transcurridos desde la fecha en la que el fallecido/a adquirió el bien inmueble hasta la fecha de fallecimiento de este, con un máximo de 20 años.

Esperamos vuestros comentarios.

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271 Comments

  1. Buenas! Mi caso es de aceptación parcial de herencia q se hace en abril de 2014. Son bienes inmuebles urbanos que provienen de la herencia de mi madre q no se repartió hasta esa fecha pero había fallecido en noviembre de 1991, y quisiera saber si tienen q pagar plusvalía y además si al pasar casi 27 años de su muerte está prescrito o si se cuenta otro tipo de plazo. Gracias.

    1. SI ACEPTO A BENEFICIO DE INVENTARIO Y LA HERENCIA ESTÁ EN CONCURSO PORQUÉ ME RECLAMAN SI NO HEREDARE NADA.

      QUE TENGO QUE HACER’? LO PAGA LA MASA DEL CONCURSO?

  2. Hola buenas noches. Mi pregunta es.:mi padre de 79 años acaba de heredar de su hermana sus bienes (dinero) al ser mayor de 65años tiene que pagar impuestos? Hizo testamento mi tío político dejándole todo a mi tía hermana de mi padre donde en caso de fallecimiento se quedaba todo para mi padre.

  3. mi madre compro su vivienda habitual por 123000 euros,la vendio al ponerse enferma por 67000.
    en su momento no pago la plusvalía,a que vendio con perdidas,ella entendio que había vendido en minusvalía no pago.le llego la carta diciendo que tenia que pagar 2000 euros,hicimos un recurso explicando y documentando las perdidas
    finalmente mi madre fallecio hace 2 meses hoy nos llega la carta a su nombre como que tenemos que pagar.
    no sabemos como hacerlo a que sus cuentas están bloqueadas y ella ya no esta

  4. Buenos días,

    Mi padre vendió una casa en el año 2017. Unos meses después de la venta y de haber hecho ya las escrituras, registro, etc…. él falleció. Ahora dos años después llega una carta de liquidación de plusvalía de la venta de esa casa que él hizo en vida. La carta de liquidación está a su nombre, ¿hay que pagarla? ¿qué pasaría si no se abona? ¿lo podrían reclamar a otra persona?

    Muchísimas gracias de antemano.

    Saludos.

  5. Hola buenos dias !!!!
    Estoy interesado en saber si se puede formalizar, ya sea la declaración de herederos como también la adquisición de herencia via notarial, sin antes haber abonado la plusvalía municipal de herencia al ayuntamiento .???
    Es necesario tener abonado ese impuesto o es independiente de todo ello ?
    Muchas gracias.
    Saludos.

  6. Buenas noches,

    En su día mi padre mi hizo una donación de una vivienda y se quedo el usufructo, hablamos del año 1999, y por ignorancia en ese momento no se pago plusvalía, según tengo entendido la obligación de pagarlo prescribe a los 4 años, es correcto? y cuando fallecen mis padres y se produzca la consolidación del dominio, hay que pagar plusvalía, según tengo entendido no, me lo podéis confirmar ?

    Saludos.

  7. Buenas tardes:

    Por tu parte de suede saber si en el momento de la donación la posesión era mayor de 20 años.

    Si fue mayor de 20 años, no se produjo el hecho imponible y por lo tanto no hubo obligación de el IIVTNU (plusvalía municipal). Si esto sucedió , no tengas cargo de conciencia, ni e ignorancia.

    En el caso de que la posesión fuese menor de 20 años, ha prescrito.

    En la consolidación del condominio, no se tiene impuesto de plusvalía municipal, ya que no se transmite.

    Peso a efectos del Impuesto de Sucesiones y Transmisiones, la extinción del condominio por causa de muerte tiene un tratamiento en dicho impuesto. La consolidación del dominio.

    Pero en la plusvalía municipal no se produce el hecho imponible con la extinción del condominio, ya que la propiedad no se transmite.

    Pongo dos enlaces y ahí están diversos casos.

    https://www.gtt.es/boletinjuridico/la-no-sujecion-al-iivtnu-de-la-consolidacion-del-dominio-por-extincion-del-usufructo-por-muerte-del-usufructuario-beatriz-moreno-serrano/

    https://www.gtt.es/boletinjuridico/extincion-del-usufructo-y-consolidacion-del-dominio/

  8. Hola, perdón pero esta parte no la entendí, «Pero, salvo error, en el impuesto de sucesiones si se grava, ya que obtienes el uso que antes no tenías y en la donación se descontó el usufructo en dicha donación». ¿que impuesto de sucesiones?

    yo se que tengo que pagar la consolidación del dominio en hacienda ya que en su día pague la donación, pero nada mas que yo sepa ?

    Me lo puedes aclarar gracias.

    1. Buenas noches…Mi pregunta es mi madre murió el dia 7 de agosto del 2019 .Somos dos hermanos a heredar una casa …Ahora me a venido a pagar una plusvalia del ayuntamiento eso hay que pagar una cada herederos o es una sola a pagar entre todos? Gracias

      1. Y dale que no hay plusvalia despues de 20 años. Es completamente falso .La plusvalia va subiendo año a año hasta 20 años . Al llegar a 20 años ya no sube . pero los ultmos 20 años si se paga siempre

  9. Mi madre recibio una pequeña herencia por sorpresa, se trata de un terreno del cual estaba a nombre de la abuela de mi madre la cual fallecio hace mas de 20 años,el tema es que un ayuntamiento se dio cuenta que una casa estaba ocupando dos terrenos uno abandonado desde hacia años (el de la abuela) el dueño de la casa construyo la casa justo en medio, un juzgado busco a los herederos del terreno y encontraron a mi madre y a dos sobrinos el juez deseredo a los primos porque ellos cobraron otra herencia de la abuela hacia años haciendole la pirula a mi madre, asi que mi madre heredo el terreno, el notario le dijo que hacienda no podia reclamarle nada de nada ya que al hacer mas de 20 años que murio la abuela los pagos a hacienda por herencia preescribieron, mi madre vendio el terreno a precio de ganga a los dueños de la casa, ahora hacienda le reclama una cantidad y no sabemos aun a consta de que, podria ser la plusvalia? Aunque creo al ser una herencia la plusvalia no puede ser.

  10. Hola. Tengo una duda con la plusvalía. Mi madre falleció el 25 marzo del 2015. Mi padre pidió próroga para arreglar papeles, por tanto 6 meses más 6 meses. No pagó la plusvalía. Ahora el 20 enero falleció mi padre y arreglamos los papeles en plazo. Nos mandaron el recibo de la plusvalía de la parte de mi madre y de mi padre por separado. Las tengo que pagar las 2 o sólo la de mi padre? Muchas gracias.

  11. Estoy en trámites de aceptación de herencia…mis dudas son si acepto la herencia en qué casos puedo tener bonificación en la plusvalía..ya que en el impuesto de sucesiones no debo pagar ya que la herencia no supera los 200 mil euros…gracias

  12. hola
    si se hereda un inmueble como es mi caso por herencia, y tiene mas de 20 años , unos 36 años, no tengo que pagar plusvalía ?
    y por que no lo tengo que hacer, me gustaría saber la motivación legal
    y también si mi madre se vende un inmueble heredado que también tiene mas de 20 años, tiene que pagar plus valia por la venta ?
    espero sus noticias
    gracias
    atentamente
    Angeles

  13. HOLA
    Muchas gracias por contestar tan pronto, pero mi duda es la siguiente, no pueden alegar que aunque haga 36 años de la adquisición, los primeros 20 se tengan que liquidar con plus valía ? podría ser, o definitivamente no hay que pagar plus valia ?
    entonces no tengo que hacer nada…

    gracias por todo y cuando pueda ya me contestara

    un saludo

    Angeles

  14. Saludos. Tengo una pregunta:

    Un amigo que ha fallecido me ha dejado en testamento como legatario el usufructo vitalicio de su vivienda, y la nuda propiedad a una ONG. No tengo ningún parentesco con él y no tenía padres ni hijos.

    Mi pregunta es: ¿Debo pagar yo alguna cantidad de plusvalía municipal? Tenía entendido que la plusvalía es para la Propiedad. A ver si podeis esclarecerme esta duda.

    Gracias por anticipado.

    PD: El ayuntamiento es el de Oviedo

  15. He heredado una vivienda de mis padres (bien ganancial). Si desde el fallecimiento del primero ha trascurrido el período de prescripción de la plusvalía. ¿Puedo pagar la plusvalía solo por e50% del incremento del valor de la vivienda?

  16. Hola
    Acaba de fallecer mi padre y ya nos han dicho que tendremos el gasto de la plusvalía, mi madre vive pero está con alzheimer, yo soy la tutora legal y de momento no voy a reclamar herencia ni voy a hacer cambios en escrituras debido al jaleo que supone.
    El piso lo tienen desde el año 75, el ayuntamiento de Vitoria, mi ciudad, cobra hasta 20 años, luego ya no… cómo puedo hacer para no pagar la plusvalía si no se tiene que pagar si el inmueble lo ha tenido 45 años? cómo lo afronto? qué documentación? es que ellos se van a cerrar en banda y seguro que no consigo nada…
    Gracias

  17. Buenas noches! Le voy a exponer mi caso a ver si me puede echar una mano….
    Mi abuela fallece en 2012 y mis tios y mi madre heredan una finca urbana. En febrero de 2019 firman ante notario la aceptación de la herencia, así como también la extinción de condominio, pasando a ser mi madre la ùnica propietaria de dicha finca. Ese mismo dia mi madre aporta la finca a la sociedad de gananciales que tiene con mi padre.
    En agosto de 2019 , mis padres hacen un pacto de mejora hacia mi, pasando yo a ser el propietario de la finca.
    El valor catastral de la finca es el mismo tanto en 2012 como en 2019.
    En la finca hay una vivienda en la que estaban empadronados mis padres hasta mayo de 2019.
    He ido al ayuntamiento a informarme sobre el impuesto de la plusvalía y me dicen que tengo que pagarlo desde 2012 (cuando fallece mi abuela), ya que tanto la extinción de condominio como la aportación a la sociedad de gananciales no pagan plusvalía. Es esto correcto? No debería pagar el impuesto desde 2019, que es cuando recibe la finca mi madre? Estoy obligado a pagarlo a pesar de que no hay incremento en el valor catastral de la finca?
    Muchas gracias!

  18. Muchas gracias por su rápida respuesta! Tengo otra duda, ya que no me quedó claro del todo…..el día que se hace la firma en febrero de 2019, se hacen 3 cosas y por este orden:
    1-mis tios y mi madre aceptan la herencia de mi abuela, la cual dice que la finca en cuestión queda para los tres.
    2-después firman una extinción de condominio y mis tios le pasan la finca a mi madre.
    3-Y por último mi madre aporta la finca a la sociedad de gananciales que tiene con mi padre.

    Yo entiendo que aceptan la herencia en febrero de 2019, pero que legalmente es como si la aceptaran cuando murió mi abuela, o sea, marzo de 2012. Tendrían que haber pagado (los tres) la plusvalía hasta febrero de 2012,no?
    La extinción de condominio se hace en febrero de 2019, y sería mi madre la que tendría que pagar la plusvalía de 2012 a 2019, no?
    Lo que no entiendo es porqué tengo que pagar yo la plusvalía desde el 2012 y no desde el 2019, que fué la última fecha que hubo cambio de propietario en la finca???
    Espero haberme explicado bien
    Muchas gracias de nuevo!

    1. Hola de nuevo……
      Solo aclarar una cosa….mi abuela NO dejó testamento. Lo que hicieron mi madre y mis tios fue ponerse se acuerdo entre ellos y hacer un reparto de los bienes de mi abuela. En ese reparto de la herencia, cada uno se lleva su cupo de forma individual, excepto dicha finca, que se queda para los tres; es decir, en ese documento que firman en 2019 ya aparece lo que se lleva cada uno.
      En cuanto al condominio, si que hubo extinción, ya que hay otro documento firmado por ellos ante en notario.
      No sé si estos detalles cambian algo o tengo que pagar la plusvalía desde 2012…….

      1. Buenas tardes::

        Si la firma del documento de reparto ante notario fue el mismo día no hubo condominio en ningún momento, ya que se hizo un reparto del resto de bienes y de la finca.

        Lo normal es que del resto de bienes tu madre recibiera menos. No obstante, al hacer el reparto el arancel del notario por adjudicar la propiedad de la finca a tu madre si cobra un arancel, que es independiente del de la herencia. Pero no se ha disuelto ningún condominio, ya que es un reparto. En el caso de que no hubiese sido por el reparto, las disolución del condominio podría estar gravada para tus tios por IRPF, si hubiesen obtenido beneficio.
        Pero para la plusvalía municipal el acto de reparto o disolución del condominio no es transmisión.

        Tienes que pagar la plusvalía si desde 2012 al momento de 2019 la finca tiene mayor valor, si tuviera menos y lo puedes demostrar no tendrías plusvalía.

        Pero el caso de demostrar pérdidas en la donación que te hacen es un poco difícil, ya que no media entrega de dinero por tu parte. Además, tiene un inconveniente y es que al materializarse el dominio completo de tu madre en 2019, el valor asignado respecto de la herencia pudo ser el de 2019, por lo que es complejo demostrarlo.

        Por lo tanto, tienes que pagar la plusvalía municipal desde 2012, salvo que demuestres que la finca ha bajado de valor desde 2012 a 2019.

        Precisamente, el impuesto está configurado de esta forma para hacer tributar en los casos de tener la propiedad menos de 20 años, salvo que tengan pérdidas reales.

        Saludos.

  19. NO HAGAN CASO DEL TAL JESÚS Mª C.G. ESTE SEÑOR DE LEYES SABE MENOS QUE MI PERRO. AUNQUE TENGAS UN INMUEBLE MÁS DE VEINTE AÑOS, AL VENDERLO O HEREDAR TE EXIGIRÁN LA PLUSVALÍA EN CUALQUIER AYUNTAMIENTO DEL REINO DE ESPAÑA. JODE MUCHO, PERO ASÍ ES. ESO SÍ UNA VEZ PASADOS ESOS VEINTE AÑOS LA PLUSVALÍA YA DEJA DE SUMAR, ES EL LÍMITE MÁXIMO. SE LO PUEDEN CONSULTAR A CUALQUIER LEGULEYO Y LES DIRÁ ESTO MISMO. SALUDOS.

  20. buenas tardes viy a vender mi parte de un piso heredado a un proindiviso todavia no esta escriturado a mi nombre pero lo estara en breve mi parte es del 50% mi madre fallecio en 2011y mi padre en 2018 no habia testamento y se ha hecho por via judicial somos 2 herederos tengo que pagar la plusvalia municipal del suelo aunque venda a perdidas

  21. Hola. Por favor, a ver si me puedes aclarar el lío que tengo con mi autoliquidación.

    Mi tía A. fallece en el año 2001 y me nombra heredero universal del 50% del piso donde vivía, pero con el usufructo vitalicio para mi tía B. de 74 años, que le sobrevive y es la dueña del otro 50%, por lo que de momento heredé la nuda propiedad. En aquel momento no se aceptó la herencia.

    El año 2012, fallece mi tía B., que lega su parte a mi primo. Al desaparecer el usufructo, paso a tener el pleno dominio de mi 50%, pero sigo sin aceptar la herencia.

    En el año 2017 acepto la herencia y este 2020 hemos vendido el piso.

    Sé que el periodo de la plusvalía a liquidar comienza en el momento del fallecimiento, el año 2001, pero en el Ayuntamiento me dicen que tengo que liquidar desde dicha fecha como pleno dominio, cuando he sido usufructuario hasta el 2012. ¿Debo liquidar todo el periodo como si hubiera tenido el pleno dominio de mi 50% del inmueble?

    Muchas gracias de antemano.

      1. Hola, tenemos una casa en herencia desde el fallecimiento de su titular fallecido en febrero de 2017, la hemos escriturado en enero de 2020 al 100% a mi nombre, según tengo entendido,

        La plusvalía municipal prescribe a los 4 años y 6 meses desde el fallecimiento del titular por lo que debería prescribir en agosto de 2021, ¿esto sería cierto?

        O el periodo de los 4 años y 6 meses para que prescriba comienza desde la fecha que hemos hecho escrituras en el notario en enero de 2020 por lo que prescribiría en julio de 2024?

        Si no pago la plusvalía en el trascurso de periodo de 4 años y 6 meses seguiría debiendo pagarla o ya queda prescrita sin ninguna sanción o recargo?

        ¿En que fecha de esas dos se supone que prescribiría y si me equivoco de fechas, cuando prescribiría?
        Gracias.

  22. Hola, tenemos una casa en herencia desde el fallecimiento de su titular fallecido en febrero de 2017, la hemos escriturado en enero de 2020 al 100% a mi nombre, según tengo entendido,

    La plusvalía municipal prescribe a los 4 años y 6 meses desde el fallecimiento del titular por lo que debería prescribir en agosto de 2021, ¿esto sería cierto?

    O el periodo de los 4 años y 6 meses para que prescriba comienza desde la fecha que hemos hecho escrituras en el notario en enero de 2020 por lo que prescribiría en julio de 2024?

    Si no pago la plusvalía en el trascurso de periodo de 4 años y 6 meses seguiría debiendo pagarla o ya queda prescrita sin ninguna sanción o recargo?

    ¿En que fecha de esas dos se supone que prescribiría y si me equivoco de fechas, cuando prescribiría?
    Gracias.

  23. muy buenas.
    alguien me puede ayudar?
    soy hijo único, mi padre falleció en el 1983 y mi madre en 2019 ellos tenían un testamento del uno para el otro y cuando faltaran los dos para mi.
    e aceptado la herencia del piso que tenían.
    ahora me dicen que tengo que pagar dos plusvalías una del año 1972 hasta el año 2019 y la otra del año 1983 cuando falleció mi padre hasta 2019.
    es normal?

    muchas gracias

  24. muchísimas gracias por tu ayuda,
    en esta país se aprovechan de las personas que desconocemos las leyes y mas en Cataluña donde yo vivo.
    tenemos que pagar a muchos políticos y es una vergüenza. ya me gustaría ve como se lo harían con un sueldo ridículo como tenemos la gran mayoría y eso si lo tienes.

    un saludo y muy agradecido.

  25. muchísimas gracias por tu ayuda,
    en esta país se aprovechan de las personas que desconocemos las leyes y mas en Cataluña donde yo vivo.
    tenemos que pagar a muchos políticos y es una vergüenza. ya me gustaría ve como se lo harían con un sueldo ridículo como tenemos la gran mayoría y eso si lo tienes.

    un saludo y muy agradecido.

    1. Buenas noches:

      Es importante que informes de la resolución que toma el Ayuntamiento, cuando le comuniques que no existe hecho imponible.

      Eso ayudará a otras muchas personas.

      Saludos.

  26. Hola, he heredado una urbana que mi padre adquirió hace 40 años, el propio notario antes de hacer la escritura ha notificado al ayuntamiento la operación a efectos de plusvalía. Leyendo este foro he entendido que al haber pasado más de 20 años no habría obligación del pago de dicho impuesto.
    Realmente he entendido bien?
    Cómo podría recurrir el pago de dicho impuesto?
    Muchas gracias por vuestra ayuda.

  27. Mi marido murió en agosto de 2019.
    Ese año ,en el recibo del IBI, el valor catastral que figura es el de 273.743 € y sin embargo el notario aporta una valoración de la Comunidad de madrid
    de 561.721,20, debiendo pagar 14.700 €.de plusvalía
    La herencia consistió en el citado.piso gravado con una hipoteca de 59.000 € y 9.900 € en efectivo.
    Mis preguntas son : la valoración ¿ Es un error?
    Si no tengo fondos ni posibilidad de ahorro ya que la hipoteca son 818 € y la plusvalía aplazada es de 714 € mensuales
    ¿Que opción me queda?

  28. Hola. Es caso es el siguiente. El causante fallece en enero de 2018. Los herederos aceptan la herencia de un inmueble en tiempo y forma y presentan la documentación en plazo para liquidar la plusvalía. La causante a su vez heredo el inmueble en Febrero de 2017 por adición de herencia de su abuelo fallecido en 1966. El ayuntamiento líquida un pedido de permanencia de 20 años, en lugar de 1 año y 11 meses que tuvo en su propiedad el inmueble la causante. Es correcto la liquidación del ayuntamiento por 20 años de posesión?, En lugar de 1 año y 11 meses desde la transmisión anterior? Gracias.

  29. Muchas gracias. Hemos presentado Recurso, aportando la escritura de adición de herencia de 2017, pero me temo que el Ayuntamiento, va hacer caso omiso y liquidan 20 años si o si.

  30. Buenas tardes, mi cuestión es la siguiente:

    -Piso adquirido por herencia de mis padres. Mi madre fallece en 1992 y mi padre en 2013. Aceptación de herencia, escritura de compraventa y venta el mismo día en julio 2019.
    -En noviembre 2015 aboné la plusvalía correspondiente a mi padre de 1992 a 2013. Ignoro si esas fechas eran o no correctas. Me impusieron el máximo de 20 años)
    -La pasada semana me giran carta de pago con 2 cantidades a pagar. Una de la cuota de la plusvalía de mi padre correspondiente a 6 años (de 2013 a 2019). Y otra cuota de la plusvalía de mi madre correspondiente al máximo de 20 años (de 1992 a 2019).

    -Mi pregunta es: ¿La plusvalía de mi madre está prescrita por lo de los 4 años y 6 meses? ¿O al no producirse la venta hasta 2019 no era exigible en aquel momento? Como a su fallecimiento en 1992 el piso no se iba a vender, mi padre dejó de abonarla. No me consta ningún requerimiento de pago previo.

    ¿Debo interponer recurso de reposición en base a lo expuesto?

    Gracias.

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